El Concejo de Bogotá aprobó en segundo debate el denominado “Acuerdo por una Ciudad Inteligente”. La iniciativa contempla una sobretasa al impuesto predial para financiar el alumbrado público, cambios en las tarifas del ICA, alivios para más de dos millones de contribuyentes e incentivos para inversión y generación de empleo. Ahora el proyecto pasa a sanción del alcalde Carlos Fernando Galán.
La plenaria del Concejo de Bogotá aprobó este lunes 28 de septiembre, en segundo debate, la reforma tributaria presentada por la administración del alcalde Carlos Fernando Galán, denominada por el Distrito como el “Acuerdo por una Ciudad Inteligente”.
Con esta decisión, el proyecto terminó su trámite en el Concejo y ahora deberá pasar a sanción del alcalde Mayor. Una vez sea sancionado y publicado, se convertirá en Acuerdo de Bogotá y las diferentes medidas comenzarán a aplicarse de acuerdo con las fechas establecidas en el articulado, varias de ellas a partir del 1.º de enero de 2027.
Durante el trámite, únicamente dos artículos fueron derogados en su totalidad, mientras que el grueso de la iniciativa fue aprobado después de su discusión en la Comisión de Hacienda y posteriormente en la plenaria.
La Administración Distrital sostiene que la reforma busca fortalecer las finanzas de Bogotá, modernizar el alumbrado público, simplificar algunas tarifas tributarias, generar incentivos para la inversión y el empleo y establecer alivios para contribuyentes con obligaciones pendientes.
¿Cuánto dinero espera recaudar Bogotá?
Una de las principales metas fiscales de la reforma es generar nuevos ingresos para el Distrito.
Las estimaciones divulgadas durante el trámite ubicaron el recaudo adicional anual alrededor de $1,08 billones, de acuerdo con las cifras conocidas después de la aprobación.
En las etapas previas del proyecto, la Administración había estimado un recaudo cercano a $1,26 billones anuales, principalmente a través de los ajustes al Impuesto de Industria y Comercio y la sobretasa destinada al alumbrado público. Con los cambios introducidos durante el trámite, la proyección divulgada posteriormente se ubicó en aproximadamente $1,08 billones anuales.
A cambio, el Distrito proyecta que los incentivos contemplados en el acuerdo podrían contribuir a atraer $78,3 billones en inversión privada y generar 215.000 empleos durante los próximos 10 años.
También se proyectan 94.500 nuevas viviendas y 30.000 opciones de arriendo, mediante incentivos relacionados con renovación urbana, construcción sostenible y vivienda destinada al alquiler.
Sobretasa al predial para financiar el alumbrado público
Uno de los puntos centrales de la reforma es la creación de una sobretasa al impuesto predial destinada a financiar la modernización del sistema de alumbrado público de Bogotá.
El objetivo es avanzar hacia un sistema con tecnología LED, sensores, telegestión y herramientas de monitoreo remoto, con la intención de mejorar la operación de las luminarias y avanzar hacia un esquema de alumbrado inteligente.
De acuerdo con las proyecciones presentadas por el Distrito, el programa contempla la modernización de más de 100.000 luminarias, con incorporación de tecnología que permita detectar fallas y realizar seguimiento remoto.
¿Quiénes pagarían la sobretasa?
Para los predios residenciales, la estructura aprobada establece una tarifa diferenciada.
- Estratos 1, 2 y 3: en términos generales quedan excluidos de la sobretasa.
- Existe una excepción para viviendas de estos estratos cuya base gravable supere las 20.000 UVT, equivalentes aproximadamente a $1.000 millones en 2026.
- Estratos 4, 5 y 6: tendrán una tarifa de 0,4 por cada mil.
- Para predios comerciales, financieros e industriales se estableció una tarifa de 1 por cada mil.
- Otros tipos de predios, como dotacionales y lotes, tendrán tarifas diferenciadas.
Las tarifas están planteadas para el periodo 2027-2041, de acuerdo con la estructura discutida durante el trámite.
En términos aproximados, el Distrito había calculado que el aporte mensual promedio para una vivienda sería de unos $11.000 para estrato 4, $19.000 para estrato 5 y $29.000 para estrato 6, aunque el valor concreto dependerá de las características y avalúo del inmueble.
Cambios en el impuesto de Industria y Comercio, ICA
Otro de los componentes principales es la modificación de las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio (ICA).
La reforma no establece un incremento general para todas las actividades. De acuerdo con las cifras presentadas por el Distrito, 275 actividades económicas tendrán reducción de tarifa y 169 registrarán aumentos.
Entre los sectores beneficiados aparecen restaurantes, hoteles, bares y actividades relacionadas con la edición y publicación de libros.
Por ejemplo:
- Restaurantes y hoteles: de 13,8 a 12 por mil.
- Bares: de 13,8 a 11 por mil.
- Edición y publicación de libros: de 8 a 4 por mil.
El Distrito calcula que la reducción beneficiaría aproximadamente al 89 % de las empresas industriales y al 82 % de las empresas comerciales, según las cifras utilizadas durante el debate.
Sector financiero pagará una tarifa mayor
Uno de los aumentos más relevantes está dirigido al sector financiero.
La tarifa pasaría de aproximadamente 14 por mil a 20 por mil en 2027.
Posteriormente disminuiría progresivamente:
- 2027: 20 por mil.
- 2028: 19 por mil.
- Desde 2029: 18 por mil.
La medida incluye al sector financiero y fue uno de los puntos que generó debate durante la discusión de la reforma.
Cambios para vehículos eléctricos, híbridos y de combustión
La reforma también modifica las tarifas del ICA aplicables a determinadas actividades relacionadas con el comercio de vehículos.
La estructura aprobada contempla:
- Vehículos eléctricos: 8 por mil.
- Vehículos híbridos: 10 por mil.
- Otros vehículos: 11 por mil.
Estas tarifas corresponden al impuesto aplicable a la actividad económica de comercialización y no significan, por sí mismas, la creación de un impuesto adicional al propietario de un vehículo por el simple hecho de tenerlo.
Alcohol y tabaco
Para determinadas actividades de comercialización de bebidas alcohólicas y productos de tabaco, la reforma contempla una tarifa de 19 por mil.
Esta tarifa corresponde a la actividad económica de comercialización y, de acuerdo con la explicación del proyecto, no significa que automáticamente se agregue un nuevo impuesto al precio de una cerveza, una botella de licor o una cajetilla de cigarrillos.
Los bares y restaurantes tienen tarifas específicas dentro de la reorganización del ICA.
Alivios para más de dos millones de contribuyentes
La reforma también contempla un mecanismo de alivio para personas que tienen deudas con el Distrito.
El beneficio permitiría descontar el 60 % de los intereses y sanciones, siempre que el contribuyente pague el 100 % del capital adeudado y el 40 % restante de intereses y sanciones dentro del plazo establecido.
La fecha límite fijada es el 21 de diciembre de 2026.
La medida podría beneficiar a alrededor de 1,2 millones de contribuyentes con obligaciones tributarias pendientes.
Además, otros 845.476 contribuyentes tendrían acceso a beneficios relacionados con obligaciones no tributarias, según las cifras divulgadas durante el trámite.
En el caso de las multas de tránsito, el alivio aplica a obligaciones que hayan entrado en mora hasta el 30 de junio de 2024, bajo las condiciones establecidas en el acuerdo.
Un ejemplo
Si una persona tiene una deuda tributaria cuyo capital es de $3 millones, pero con intereses y sanciones la obligación llegó a $6 millones, el beneficio no elimina el capital.
La persona tendría que pagar los $3 millones correspondientes al capital y el 40 % de los intereses y sanciones. En el ejemplo divulgado, el pago total sería de aproximadamente $4,2 millones.
Incentivos para nuevas empresas y generación de empleo
El acuerdo también establece incentivos para empresas que lleguen a Bogotá, realicen nuevas inversiones y generen empleo.
Uno de los mecanismos está dirigido a microempresas que se formalicen.
Para estos nuevos negocios se plantea una entrada progresiva al ICA: durante el primer año tendrían una exención y posteriormente la tarifa aumentaría gradualmente hasta alcanzar el 100 % en el décimo año.
El objetivo declarado por la Administración es reducir las barreras iniciales para la formalización y facilitar la incorporación de nuevos negocios a la economía formal.
Incentivos para vivienda en arriendo
Otro de los componentes de la reforma está relacionado con la construcción de vivienda destinada al arrendamiento de largo plazo.
El proyecto contempla beneficios tributarios para empresas que desarrollen proyectos con más de 50 unidades habitacionales destinadas exclusivamente a vivienda en alquiler de largo plazo.
La medida establece descuentos en el impuesto predial bajo las condiciones definidas en el acuerdo.
Los beneficios no están destinados a inmuebles utilizados para alojamiento turístico.
La Administración calcula que los incentivos podrían contribuir a la construcción de 94.500 nuevas viviendas y 30.000 opciones de arriendo durante los próximos años.
Dos impuestos que desaparecerían
La reforma también contempla la eliminación de dos tributos distritales:
- Impuesto de Publicidad Exterior Visual.
- Impuesto Unificado de Fondo de Pobres, Azar y Espectáculos.
La eliminación busca simplificar el sistema tributario distrital y reducir cargas asociadas a estos conceptos.
Retención del ICA en pagos con tarjetas
Otro cambio está relacionado con la retención del ICA en determinadas operaciones realizadas mediante tarjetas débito y crédito.
La reforma contempla excluir de esta retención a determinados contribuyentes que se encuentren por debajo del umbral de ingresos establecido en el acuerdo.
La Administración había señalado como referencia ingresos inferiores a 1.933 UVT, dependiendo de las condiciones previstas en la norma.
Beneficio para servicios de primera infancia
Dentro de los cambios incorporados durante el trámite también se encuentra un beneficio para inmuebles particulares en los que funcionen determinadas Unidades de Servicio de Primera Infancia del ICBF.
La medida contempla una exención del 50 % del impuesto predial durante seis años, bajo las condiciones establecidas para los inmuebles beneficiarios.
¿Qué pasa ahora con la reforma?
Con la aprobación en segundo debate, el Concejo de Bogotá terminó el trámite de la iniciativa.
Ahora el proyecto pasa a sanción del alcalde Carlos Fernando Galán.
Después de la sanción deberá ser publicado oficialmente para convertirse en Acuerdo de Bogotá.
La entrada en vigencia no será necesariamente simultánea para todas las disposiciones. Varias de las medidas tributarias están previstas para comenzar a aplicarse desde el 1.º de enero de 2027, mientras que otras tienen fechas específicas establecidas en el articulado.
¿Qué queda aprobado para los bogotanos?
En términos generales, el nuevo acuerdo combina nuevos ingresos y modificaciones tributarias con alivios, incentivos y eliminación de algunos impuestos.
Entre las principales medidas quedan:
Nuevos cobros
- Sobretasa al predial para financiar el alumbrado público inteligente.
- Aumento del ICA para determinadas actividades, incluido el sector financiero.
- Tarifas diferenciadas para actividades relacionadas con vehículos, alcohol y tabaco.
Reducciones
- 275 actividades económicas tendrán menores tarifas de ICA.
- Restaurantes, bares, hoteles y edición de libros tendrán reducciones específicas.
Alivios
- Descuento del 60 % en intereses y sanciones para determinados deudores que cumplan las condiciones y paguen dentro del plazo.
- Beneficios para más de dos millones de contribuyentes y deudores, según las diferentes modalidades contempladas.
Eliminaciones
- Impuesto de Publicidad Exterior Visual.
- Impuesto Unificado de Fondo de Pobres, Azar y Espectáculos.
Incentivos
- Formalización empresarial.
- Nuevas inversiones.
- Generación de empleo.
- Vivienda para arriendo de largo plazo.
- Renovación urbana y construcción sostenible.
La Administración Distrital proyecta que el conjunto de medidas permita atraer $78,3 billones en inversión privada y generar 215.000 empleos durante los próximos 10 años, mientras que el recaudo adicional estimado tras el trámite se ubica en aproximadamente $1,08 billones anuales.
La reforma queda ahora en manos del alcalde Mayor, quien deberá decidir sobre su sanción para que posteriormente pueda ser publicada y entre en vigencia conforme al calendario establecido.